Chuyển lỗ năm 2013 như thế nào?

Về mặt thủ thuật quyết toán thuế TNDN: chi phí ko hợp lý thì vẫn hoạch toán sổ sách bình thường vì đó là chi phí kế toán
+Năm 2013 làm lỗ= 200.000.000
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=200.000.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=10.000.000 củatời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Kết luận: lỗ năm 2013 theo kế toán = 200.000.000 
Lỗ theo thuế = 200.000.000-10.000.000=190.000.000

+Giả sử năm 2014 làm ăn lãi = 300.000.000
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2014 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=300.000.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)

-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2014 chỉ tiêu [C3]= 190.000.000 số lỗ từ các năm 2013 chuyển sang. Còn lãi= 300.000.000-190.000.000=110.000.000
Bút toán hoạch toán ngày 31/12/2014: 
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014
Nợ 8211/ có 3334=110.000.000 x20%= 22.000.000
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN năm 2014
Nợ 911/ có 8211=22.000.000
- Nộp thuế TNDN năm 2013
Nợ 3334/ có 111,112=22.000.000
Chú ý: nếu 2014 tiếp tục lỗ thì ko cần làm phụ lục: 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD chỉ làm phụ lục chuyển lỗ khi làm ăn có lãi